Impuesto sociedades

Índice Del Módulo Del Impuesto Sobre Sociedades (40 horas)

Sesión 1. Introducción al impuesto. Naturaleza y ámbito de aplicación. El hecho imponible. Contribuyentes. La cuenta de Pérdidas y Ganancias. Ajustes o correcciones fiscales extracontables. Esquema de liquidación del impuesto. Cálculo del gasto por el impuesto.

Sesión 2. Programa de liquidación de la Agencia Tributaria. Hoja de cálculo Excel aplicada al impuesto. Funciones lógicas en Excel aplicadas al impuesto.

Sesión 3. Naturaleza. El hecho imponible. La base imponible. Normas de valoración de ingresos y gastos y gastos fiscalmente deducibles y no deducibles.

Sesión 4 y 5. Correcciones de valor amortizaciones. Amortización según la tabla establecida en la Ley del Impuesto. Amortización según porcentaje constante. Amortización según números dígitos. Planes de amortización. Amortización de elementos usados.

Sesión 6. Amortización elementos del inmovilizado en empresas de reducida dimensión (ERD). Libertad de amortización. Amortización de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible. Arrendamiento financiero.

Sesiones 7, 8 . Prácticas sobre amortizaciones con Excel.

Sesión 9 Deterioros. Provisiones. Pérdidas por deterioro del valor de créditos por insolvencias de deudores. Pérdidas por deterioro de valor de las existencias. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material. Inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible. Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

Sesión 10. Reglas de Valoración. Operaciones vinculadas. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal.

Sesión 11. Compensación de bases imponibles negativas.

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Sesión 12. Exenciones. Cuota íntegra - Exenciones para evitar la doble imposición. Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente. Tipos de Gravamen. Tipos de gravamen de empresas de nueva creación. Cuota Íntegra. Pago fraccionado mínimo. Reserva de nivelación. Reservas de capitalización.

Sesión 13. Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados. Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios. Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Bonificaciones por servicios públicos locales. Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades.

Sesión 14, 15 y 16. Prácticas

Sesión 17 y 18. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal. Contabilización del impuesto sobre beneficios.

Sesión 19, 20. Gestión del impuesto.


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